您决定:税收变动有什么影响

2015年1月17日发布

通过 迈克尔·沃尔登

作者:北卡罗来纳州立大学威廉·尼尔·雷诺兹(William Neal Reynolds)经济学教授迈克尔·沃尔登(Michael Walden),2015年1月16日。

准备在2015年进行一些税收辩论。在国家一级,专家们认为,降低联邦所得税税率的提案可能是总统和国会之间的共识。在北卡罗来纳州,第二轮税收改革(着重于降低税率和扩大税基)可能会在大会上引起争议。

当然,更改税法有许多原因。在经济衰退期间,税收通常会减少,以增加家庭的可支配收入并刺激支出。有时会降低税率,以鼓励更多购买特定产品(例如节能汽车减税)或阻止其他产品的购买(香烟税可归为此类)。在其他时间,可能会由于消费者支出的变化而增加或更改税项,例如对在线购买建议的税项。

在本专栏中,我将重点介绍一些提议的税收变更的特定目的:通过降低税率,经济增长(包括就业机会)将加速。这个想法是北卡罗来纳州最近实施的许多税收变化的背后原因。

将税率与经济增长联系起来的想法并不是一个新想法。在受到经济挑战的1970年代,当传统的刺激计划似乎行不通时,它获得了动力。所谓的“凯恩斯主义经济学”的批评者把重点从鼓励消费者支出(“需求”)转移到鼓励商业投资(“供应”)。提议菜单-降低税率,减少诉讼和评估法规-被称为“供应方”经济学。

降低税率会引发经济活动的观点是基于这样的思想,即税收被认为是企业,工人和消费者的成本。因此,人们认为,如果降低企业税,成本就会下降,利润会增加,从而促使企业制造和销售更多产品,并雇用更多的工人。如果减少对工人的税收,他们会保留更多的收入,因此工作变得更具吸引力。而且,如果减少了消费者的税收,总价格(包括税收)就会下降,并提示购买者花费更多。

促进税率与经济活动(例如企业生产,工人收入和零售销售)之间联系的供应方表示,在某些情况下,降低税率不仅可以带来更多的经济增长,而且可以带来更多而不是更少的收益。 ,税收。这意味着可能会出现“吃蛋糕也吃蛋糕”的情况:较低的税率,但更多的税收收入。

但是,请注意,我说“在某些情况下”。供应方思想的思想推动者之一的经济学家亚瑟·拉弗(Arthur Laffer)认为,当税率从非常高的初始水平降低时,“吃蛋糕”的结果就会适用。但是,在中等税率和低初始税率的情况下,他的著作表明,降低税率会导致税收损失。

当然,关于什么是“高”税率存在争论。对于税率与经济增长之间的确切关系,尤其是在州一级,也存在疑问。可以预料,学者和其他学者进行了大量研究,试图建立州税率与州经济增长之间的联系。不幸的是,这些发现并不一致-在某些情况下,它们是矛盾的。

对供应方征收州税的方法的批评者引用了不一致的研究,并指出许多其他因素(如工人的技能和工资,能源成本,交通,教育,天气以及重要的是国民经济)影响着州的发展速度。

但是批评者也质疑供给方争论的核心–税收仅被视为成本。当然,税收用于资助公共项目,例如道路,K-12和大学教育,警察和消防以及许多其他项目。当然,企业,家庭和整体经济受益于这些计划,尽管程度不同。

这样就建立了一个有趣的“一方面”。但另一方面,税率变更后的比较。假设税率降低了,结果税收就减少了。一方面,企业,工人和消费者可以通过降低税率获得帮助。但另一方面,如果税收减少意味着他们享受的政府计划和服务减少,则会给他们带来伤害。

那么,面对这种困境,我们的政策制定者该怎么办?这里有一些建议。

首先,要认识到,虽然降低税率可能会刺激经济增长,但可能不会有足够的增长来阻止税收下降。因此,要做好准备应对收紧的情况,尤其是在减税初期。

其次,如果减税确实减少了税收,则准备好应对削减某些计划支出的问题。这将很难。

第三,认识到除税收外,许多因素还会影响州和地方经济增长。对所有这些因素以及政府可以采取哪些措施对其进行全面审查,是着重改善经济的起点。

税收是我们关于政府的讨论和辩论的重要组成部分。今年也许是我们进行一些激烈辩论的一年。您决定是否有进行此讨论的逻辑方法,这可以导致更多的共识,而不是不同意!

http://www.cals.ncsu.edu/agcomm/news-center/media-releases/you-decide-what-are-the-impacts-of-tax-changes/